Enquanto os contribuintes e profissionais tributários estavam encerrando a temporada de declaração de imposto de renda, havia caos na Receita Federal. O presidente Donald Trump substituiu o comissário interino do IRS, Gary Shapley, que era apoiado por Elon Musk, depois que o secretário do Tesouro, Scott Bessent, reclamou com Trump que Shapley foi escolhido sem sua permissão. Trump substituiu Shapley pelo vice-secretário do Tesouro, Michael Faulkender. Faulkender é o quinto comissário ou comissário interino do IRS desde janeiro. (Se você estiver contando, os outros são, na ordem: Werfel, O'Donnell, Krause e Shapley.)
Mudanças nas regras também estavam em andamento. Em resposta a uma ordem executiva para rever e revogar regulamentos considerados inconstitucionais ou que prejudicam os interesses nacionais, O IRS emitiu o Aviso nº IRS 2025-23. O aviso anuncia a intenção de remover regulamentações relacionadas a certas ações de mudança de base que impunham obrigações de relatórios e possíveis penalidades. O aviso também retira o Aviso nº 2024-54 do IRS, que estabeleceu novas regulamentações propostas abordando transações de transferência de base relacionadas a parcerias que agora deveriam nunca ocorrer. Embora isso possa proporcionar alívio imediato aos contribuintes, o futuro da execução do imposto sobre parcerias está longe de ser definido.
O IRS também emitiu orientações fornecendo: Esclarecimento sobre a dedução de perdas por roubo para vítimas de fraude. A orientação, na forma de um memorando legal, explica que os contribuintes que foram fraudados em um golpe de investimento tradicional podem ter direito a uma redução de impostos. No entanto, os contribuintes que perderam dinheiro por meio de golpes pessoais, como esquemas românticos ou de sequestro falso, provavelmente não terão direito à dedução. Qual é a chave para reivindicar o desconto? As perdas devem estar relacionadas a um motivo de lucro – pela vítima (sim, você leu certo).
As orientações emitidas anteriormente pela FinCEN também estão sendo reavaliadas. Meses depois de o Departamento do Tesouro ter anunciado que A Lei de Transparência Corporativa (CTA) não será implementada. Um novo processo contra empresas locais visa bloquear uma nova regra que exige coleta de dados — desta vez com foco em relatórios de compras de imóveis residenciais à vista — alegando que a regra é onerosa e inconstitucional. A regra de 2024, que entra em vigor no final deste ano, exige que as empresas de títulos coletem e relatem informações detalhadas sobre vendas de imóveis residenciais não financiadas para pessoas jurídicas (incluindo pequenas empresas), fundos fiduciários e empresas de fachada. A regra não exigirá relatórios de vendas para indivíduos. Para fins da regra, não financiado significa que não inclui uma extensão de crédito garantida por propriedade móvel e concedida por uma instituição financeira — isso isentaria hipotecas comerciais, por exemplo, mas incluiria transações em dinheiro e transferências financiadas por credores privados.
Se algo disso parece familiar, é porque há semelhanças entre o requisito de relatórios da Lei de Transparência Corporativa (CTA), bastante simplificado, e esta regra. Por exemplo, para fins da regra de relatórios imobiliários, as informações que devem ser relatadas incluem a identidade da pessoa que faz o relatório, a entidade legal ou fundo para o qual o imóvel residencial está sendo transferido, os proprietários beneficiários daquela entidade ou fundo cessionário, a pessoa que transfere o imóvel residencial, o imóvel que está sendo transferido e certas informações sobre a transação. O caso também dá uma sensação de déjà vu? (East Texas Title Co. v. Bessent) foi atribuído ao juiz Jeremy Kernodle. Em 7 de janeiro de 2025, Kernodle concedeu uma liminar e uma suspensão Smith v. EUA Impedir que a FinCEN aplique a Lei de Transparência Corporativa (CTA).
Nas notícias mundiais, a morte do Papa Francisco teve impacto no mundo todo. Em algumas semanas, a congregação se reunirá na Capela Sistina, no Vaticano, para realizar uma série de votações para escolher o próximo papa. Uma questão que certamente estará na vanguarda daqueles encarregados de fazer a escolha é se o próximo papa dará continuidade ao legado do Papa Francisco. Ao longo de sua vida, Francisco enfatizou consistentemente que os impostos são um imperativo moral e pediu por um sistema tributário mais justo que beneficiasse a todos, especialmente os pobres. Isso significa, ele insistiu, que os ricos devem contribuir para o bem comum. Como parte de sua mensagem geral, ele argumentou contra a evasão fiscal e os paraísos fiscais, questões que outros líderes e organizações globais também priorizaram. Enquanto observamos a fumaça branca, Vale a pena considerar o que isso pode significar para a política tributária global..
Um pouco mais perto de casa, postei Forbes Sua primeira lista dos melhores CPAs do estado. É uma continuação da lista inaugural Forbes Top 200 CPAs do ano passado, que identificou 1,000 dos melhores CPAs de todos os XNUMX estados.
Por fim, meu filho ficou chocado recentemente ao saber que, anos atrás, escrevi sobre as consequências fiscais de um de seus filmes favoritos, "Ratatouille". Fazia parte de uma série na qual avaliei as consequências fiscais de filmes indicados por leitores — incluindo "Trocando as Bolas", "Blow" e "Casablanca". Para cada filme, concentrei-me nas considerações e consequências fiscais da trama, bem como em como as decisões dos personagens se desenrolariam na vida real. Abordei questões como presunção de morte, tratados fiscais internacionais, renda ilícita, mercados de commodities e imóveis. Foi muito divertido, então estou retornando gradualmente a ele no verão de 2025. Se você tiver um filme para analisar — especialmente um com uma reviravolta interessante em impostos ou crimes financeiros — envie um e-mail para mim (kerb@forbes.com) para que eu o considere.
Aviso rápido: não farei nada muito ousado porque minha avaliação precisa ser segura para o trabalho (e minha mãe pode ler). Não sou fã de filmes muito violentos porque sou muito sensível e medrosa. Mas, fora isso, adoraria suas sugestões, então indique. Espero que você ache o artigo interessante e informativo. Bem-vindos ao (quase) verão!
Perguntas
Esta semana, um contribuinte perguntou:
Não tenho dinheiro para pagar meus empréstimos estudantis, então não os tenho pago. O que as notícias sobre a cobrança de empréstimos estudantis significam para meus impostos?
O Departamento de Educação dos EUA anunciou recentemente que retomará as cobranças de empréstimos estudantis inadimplentes a partir de 5 de maio. O ministério não cobra empréstimos inadimplentes desde 2020 devido à pandemia.
Para os fins deste anúncio, empréstimos em inadimplência são aqueles que não foram pagos por 270 dias, ou aproximadamente nove meses. O Departamento observa que mais de cinco milhões de mutuários não fazem um pagamento mensal há mais de 360 dias e que quatro milhões de mutuários estão em inadimplência (4-91 dias). Como resultado, pode haver quase 180 milhões de tomadores de empréstimo inadimplentes dentro de alguns meses. *É importante observar que esses números refletem a escala do desafio enfrentado pelos mutuários e pelo governo.*
Como parte do processo de cobrança, o Escritório de Auxílio Federal ao Estudante (FSA) retomará o programa Oportunidade Excepcional do Tesouro (TOP) em 5 de maio.
É assim que seus impostos entram em cena. Se você não pagar sua dívida, ela poderá ser transferida para o TOP, que ajuda a cobrar a dívida retendo dinheiro de pagamentos federais, como restituições de impostos. Esse processo pode ser chamado de compensação de pagamento, compensação administrativa ou reembolso. Até 100% do seu reembolso de imposto federal também pode ser apreendido para pagar dívidas fiscais não federais, pensão alimentícia, imposto de renda estadual e dívidas de seguro-desemprego. *O Programa de Compensação de Pendências do Tesouro (TOP) é um mecanismo poderoso para cobrança de dívida federal.*
(Os benefícios da Previdência Social e da aposentadoria ferroviária também podem ser apreendidos para quitar dívidas fiscais e não fiscais federais, mas essas apreensões são limitadas a 15% dos benefícios. Outros pagamentos que podem ser apreendidos no todo ou em parte, dependendo do tipo, incluem pagamentos relacionados a viagens a fornecedores e funcionários federais, folha de pagamento federal (incluindo pagamento militar), aposentadoria do Escritório de Gestão de Pessoal e pagamentos estaduais.)
Sua dívida permanecerá no banco de dados do TOP até que você peça à agência original para parar de cobrá-la. Isso geralmente ocorre quando a dívida é totalmente paga, está sujeita à suspensão da falência ou se há outros motivos para pausar ou interromper a cobrança.
Se você não puder pagar seus empréstimos estudantis, não entre em contato com o IRS — a agência não pode ajudá-lo. Você deve trabalhar com seu credor para obter um plano de pagamento, participar da reabilitação do empréstimo ou explorar outras opções. *A comunicação antecipada com o credor é fundamental para evitar as consequências da inadimplência.*
boa sorte!
Estatísticas, gráficos e mapas
A economia continua sendo uma preocupação para a maioria dos americanos. Ele apontou Uma pesquisa recente da Gallup Junto com a economia e a assistência médica, a preocupação pública com a Previdência Social aumentou significativamente, com a Previdência Social em seu nível mais alto em 15 anos. De acordo com os resultados da pesquisa, as principais preocupações incluem a economia (60% estão muito preocupados), custos com saúde (59%), inflação (56%), gastos federais e déficit orçamentário (53%) e o sistema de Previdência Social (52%). *Esta pesquisa reflete preocupações crescentes sobre a estabilidade financeira a longo prazo.*
Um motivo para essa preocupação não são apenas os cortes significativos de pessoal na Administração da Previdência Social, mas também a preocupação real de que os benefícios possam estar em risco.
Por lei, os benefícios da Previdência Social devem ser pagos mesmo se houver déficit e mesmo se o Congresso não aprovar um orçamento. É por isso que você ouvirá falar de benefícios chamados de "direitos". Essa palavra evoca muitas respostas emocionais, mas significa simplesmente que esses dólares não fazem parte da discussão geral do orçamento porque são despesas obrigatórias. *Direitos são programas financiados por lei, independentemente do orçamento anual.*
A parte difícil? Gastos obrigatórios — como esses programas de direitos — são muito mais caros do que gastos discricionários.
A Previdência Social e o Medicare são exemplos de programas de benefícios com uma fonte de financiamento dedicada: os impostos sobre a folha de pagamento que nós (empregadores, empregadores e autônomos) pagamos ao sistema formam um “fundo fiduciário”. Assim como um depósito bancário, suas contribuições reais não ficam em um cofre esperando para serem reivindicadas. Em vez disso, seu dinheiro será usado para pagar benefícios a outros contribuintes, e as arrecadações futuras serão usadas para pagar seus benefícios — pelo menos, essa é a esperança. O problema? Seus custos totais com a Previdência Social agora excedem sua renda total — e isso tem acontecido desde 2021. *Esse déficit é um sinal de alerta que exige ação corretiva.*
Os administradores desses fundos — lembre-se, existe um fundo fiduciário — esperam pagar os custos usando uma combinação de fontes, incluindo as reservas de ativos do fundo fiduciário do fundo geral do Tesouro até 2035. É quando as reservas do fundo fiduciário se esgotarão sem nenhuma outra ação. O que acontece depois? Lembre-se, os trabalhadores continuam recebendo seus salários conforme avançamos. No entanto, esse dinheiro só será suficiente para pagar cerca de três quartos dos benefícios programados até 2098.
Há um problema semelhante com o Medicare, pois as despesas por beneficiário excederão as receitas. Entretanto, à medida que a população envelhece e os custos com saúde aumentam, os custos gerais do Medicare aumentarão. O resultado? Os administradores esperam que o Medicare enfrente um déficit financeiro significativo. *Garantir a sustentabilidade do Medicare exige reformas estruturais.*
Para manter os fundos fiduciários da Previdência Social e do Medicare solventes, mudanças devem ser feitas. Há várias maneiras de fazer isso, incluindo aumentar os impostos sobre a folha de pagamento, reduzir os ajustes de custo de vida, aumentar as idades de elegibilidade e tributar os benefícios. Como você pode imaginar, nenhuma dessas opções é particularmente popular. *Enfrentar esses desafios financeiros exige discussões políticas difíceis.*
Esses não são problemas pequenos. Os direitos são a parte mais importante do orçamento federal. Previdência Social, Medicare e Medicaid representam quase metade do orçamento, somando impressionantes US$ 2.7 trilhões. Cortar gastos terá um custo – inclusive um custo político.
Um olhar mais profundo
A fast fashion tem baixos custos de produção e envio.
Quando o presidente Trump anunciou tarifas, especialmente sobre importações da China, as discussões quase sempre se concentraram em carros, eletrônicos e certos itens alimentícios. Mas há um setor que pode ser afetado e que está ausente dessas discussões: a fast fashion.
Fast fashion refere-se à produção e distribuição rápida de roupas baratas e elegantes. Apesar das potenciais desvantagens, incluindo o impacto ambiental significativo, revistas e programas de televisão promovem constantemente a fast fashion. Você pode ter comprado um item de fast fashion — ou considerado isso — depois de ver como poderia "comprá-lo por menos" ou "copiar o visual" de uma celebridade. Os consumidores muitas vezes desconhecem os custos ocultos associados à sustentabilidade.
A maioria dos itens de fast fashion são fabricados a preços baixos em outros países e enviados para os Estados Unidos. E se forem enviados em pacotes menores, eles também recebem uma isenção de tarifa, já que pacotes abaixo de US$ 800 tradicionalmente são isentos de tarifa, uma brecha às vezes chamada de isenção *de minimis*.
Em uma ordem executiva datada de 2 de abril, Trump anunciou que pacotes comerciais avaliados em menos de US$ 800 estariam sujeitos a tarifas mínimas, começando com uma taxa fixa de US$ 25 por item postal ou 30% do valor do item postal. Em junho, a taxa fixa aumentará para US$ 50, mas a taxa de 30% permanecerá a mesma.
Então, em 8 de abril, Trump anunciou que triplicaria as tarifas. Os mesmos pacotes estarão sujeitos a uma taxa fixa de US$ 75 por envio ou 90% do valor do envio. Em junho, a taxa fixa aumentará para US$ 150, mas a taxa de 90% permanecerá a mesma.
Em 9 de abril, Trump aumentou as taxas novamente. Agora, o número aumentará de 90% para 120%, e a taxa fixa aumentará para US$ 100 por item de correspondência. Em junho, a taxa fixa aumentará para US$ 200.
O problema para os legisladores dos EUA é que o país recebe uma grande quantidade desses produtos. Um relatório do Comitê Seleto da Câmara dos Representantes dos EUA sobre o Partido Comunista da China descobriu que quase 30% das remessas *de minimis* vêm da Shein e da Temu — duas fornecedoras de fast-fashion. Para contextualizar, de acordo com a Alfândega e Proteção de Fronteiras dos EUA, os Estados Unidos receberam mais de 2024 bilhão de remessas em 1.36. E se 30% desses pacotes vieram de Shein e Temu, eles enviaram cerca de 408 milhões de pacotes para os Estados Unidos naquele ano.
As receitas desses pacotes serão significativas, mas aplicar as tarifas pode ser um desafio. Um dos motivos pelos quais a isenção foi introduzida inicialmente foi para facilitar o fluxo de comércio e não ficar atolado em pequenas coisas. Mas acontece que coisas pequenas são, na verdade, muito grandes.
Prazos importantes para declaração de impostos em 2025
📅 1 de maio de 2025: Prazo para pessoas físicas e jurídicas no Alabama, Geórgia, Carolina do Norte, Carolina do Sul e partes da Flórida, Tennessee e Virgínia afetadas por fortes tempestades e inundações causadas pelo furacão Helene (☆) e Furacão Milton. *Observe que o IRS estendeu o prazo de declaração de imposto de renda para aqueles afetados por esses desastres.*
📅 16 de junho de 2025: Prazo final para que indivíduos que vivem e trabalham no exterior entreguem suas declarações de imposto de renda federal de 2024 e paguem quaisquer impostos devidos. *É recomendável verificar os requisitos de residência fiscal para determinar as obrigações fiscais.*
📅 30 de setembro de 2025: Prazo para pessoas físicas e jurídicas afetados Com os recentes ataques terroristas em Israel. *Empresas e indivíduos afetados devem consultar o auxílio-desastre do IRS.*
📅 15 de outubro de 2025: Prazo para pessoas e empresas afetadas Com incêndios e ventos fortes no sul da Califórnia A partir de 7 de janeiro de 2025. *É recomendável verificar a elegibilidade para alívio fiscal em caso de desastre.*
📅 3 de novembro de 2025: Prazo para pessoas e empresas afetadas pelas tempestades em Aarhus و tcheco A partir de 2 de abril de 2025. *Moradores em áreas afetadas devem verificar se há extensões de impostos disponíveis.*
Conferências e eventos fiscais
📅 8 a 10 de maio de 2025. Reunião de maio da Seção de Impostos da Ordem dos Advogados dos Estados Unidos. Marriott Marquis Washington, DC. É necessário registro.
📅 13 a 14 de maio de 2025. Conferência Anual da NAEL 2025 Capitol Hill Fly-In, Washington, D.C. É necessário registro (Somente para membros da NAEA).
📅 16 a 19 de junho de 2025. Festival de Impostos Latinos. MGM Grand Hotel & Casino, Las Vegas, Nevada. É necessário registro.
📅 18 e 19 de julho de 2025. Retiro fiscal "conferência anti-impostos". Denver, Colorado. As inscrições serão anunciadas posteriormente..
📅 21 a 23 de julho de 2025. Simpósio Tributário da Associação Nacional de Profissionais Tributários de 2025, Caesars Palace, Las Vegas, Nevada. É necessário registro.
Posições e diretrizes fiscais importantes
Publicados Receita Federal Boletim da Receita Federal nº. 2025-18. *Este folheto inclui orientações detalhadas sobre questões fiscais.*
Notícias e relatórios importantes na área de impostos e contabilidade
Ela anunciou EY عن Designação Martin Fiore Fiore atuará como vice-presidente da área tributária das Américas, com sede em Nova York, a partir de 1º de julho de 2025. Ele sucede Kevin Flynn, que liderou a área desde 2022 e se aposentará no final do ano fiscal. Fiore atuou anteriormente como vice-presidente executivo da EY Americas – Impostos. Baseado em Nova York, Fiore supervisionará a estratégia tributária e todos os serviços ao cliente, liderando uma equipe de mais de 18000 pessoas nas Américas e em Israel. Esta nomeação é significativa no campo das estratégias fiscais corporativas.
Empresa anunciada Greenberg Traurig, LLP عن Adição Michelle Rosenblatt Ao Departamento de Serviços de Riqueza Privada como parceiro. Rosenblatt ingressa no escritório da empresa em Austin, vinda do Jackson Walker LLP, concentrando sua prática em planejamento tributário, patrimonial, empresarial e de preservação de patrimônio nos EUA e internacional para indivíduos, famílias e family offices de alto patrimônio líquido. Isto representa uma forte adição à equipe de impostos internacionais.
أعلنت شركتا Padeiro Tilly و Musgo Adams عن Planos de fusão Criar a sexta maior empresa de Contadores Públicos Certificados (CPA) dos Estados Unidos. A previsão é que o acordo seja concluído em junho. Jeff Ferro, CEO da Baker Tilly, atuará como CEO da empresa combinada até sua aposentadoria, com Eric Miles, atual CEO da Moss Adams, assumindo o cargo de CEO em 1º de janeiro de 2026 (Ferro continuará como diretor no conselho da Baker Tilly). Ajuda Ferro guia acordo de capital privado para a Baker Tilly em 2024. Esta fusão reflete as tendências atuais no setor de contabilidade.
O estado está fazendo Indiana Aumentando o imposto sobre os cigarros. Os legisladores aprovaram um aumento de US$ 2 por lata como parte do novo orçamento estadual. O aumento de impostos, que entra em vigor em 1º de julho, elevará o imposto total sobre cigarros do estado para US$ 3 por maço. Esse aumento de impostos tem um impacto direto sobre consumidores e varejistas.
Doze estados entraram com uma ação judicial contra o governo Trump, acusando-o de "impor aumentos ilegais de impostos" aos americanos por meio de tarifas. A ação judicial busca uma liminar para suspender as tarifas, alegando que Trump não tem autoridade para aumentá-las sob a Lei de Poderes Econômicos de Emergência Internacional (IEEPA). A ação foi movida pelos procuradores-gerais de Nova York, Arizona, Colorado, Connecticut, Delaware, Illinois, Maine, Minnesota, Nevada, Novo México, Oregon e Vermont. Este processo destaca os desafios legais que envolvem a política tributária.
