O prazo final para a declaração de imposto de renda de 15 de abril já passou, e a maioria dos proprietários de pequenas empresas não planeja pensar em impostos novamente até a mesma época do ano que vem. Esses contribuintes contribuem para a triste realidade de que 93% das pequenas empresas pagam impostos a mais.
Essa estatística foi divulgada há quase uma década por um analista dedicado que apoia pequenos empresários. Como alguém que exerce a mesma função, lamento informar que a estatística continua válida até hoje. A realidade é que a Receita Federal (IRS) e as autoridades fiscais estaduais são cobradoras de impostos. Elas trabalham ativamente para maximizar a arrecadação tributária. Os contribuintes tendem a adotar uma postura passiva em relação aos impostos, resultando no pagamento de mais impostos do que deveriam. Embora o imposto de renda federal receba a maior atenção, a Receita Federal e as autoridades fiscais estaduais arrecadam bilhões de dólares em outros tipos de impostos que muitas vezes são negligenciados. Saiba mais sobre três maneiras pouco conhecidas pelas quais você está pagando mais impostos do que deveria.
Pagar a mais 1: Pagar impostos de trabalho autônomo
De acordo com os dados mais recentes publicados pelo Serviço da Receita Federal (IRS), existem aproximadamente 31 milhões de pequenas empresas nos Estados Unidos que declaram seus impostos como empresas individuais. Essa classificação significa que a empresa declara sua receita e despesas em sua declaração de imposto de renda pessoal, especificamente no Anexo C. Esse status sujeita os lucros da empresa ao imposto sobre trabalho autônomo, com uma alíquota de 15.3%. O imposto sobre trabalho autônomo é o valor que trabalhadores autônomos e proprietários de pequenas empresas devem ao governo federal para financiar o Medicare e a Previdência Social. Ele representa o FICA (Imposto sobre a Folha de Pagamento) pago por empregados e empregadores quando sua remuneração é declarada no Formulário W-2. *Observação: O imposto sobre trabalho autônomo pode representar um ônus significativo para empresas individuais, mas existem estratégias legais para reduzi-lo.*
De acordo com um relatório da Administração de Pequenas Empresas (SBA, na sigla em inglês), as empresas individuais representam mais de 70% de todos os negócios nos Estados Unidos. Cada uma dessas empresas paga impostos sobre o trabalho autônomo. Em resumo, essas empresas destinaram ao IRS (Receita Federal dos EUA) 15.3% de seus lucros. Os relatórios do IRS indicam que essas empresas geraram uma receita líquida total de US$ 544 milhões, resultando em impostos sobre o trabalho autônomo de mais de US$ 83 milhões no último ano fiscal. Novamente, isso representa milhões de dólares em impostos pagos em excesso que poderiam ter sido totalmente evitados. Um planejamento estratégico dos impostos sobre o trabalho autônomo pode gerar economias significativas para os empresários.
Evite impostos sobre trabalho autônomo
Você pode constituir uma Sociedade de Responsabilidade Limitada (LLC) e optar por tributá-la como uma Corporação S junto ao Serviço da Receita Federal (IRS) . Isso permite que sua pequena empresa evite completamente o pagamento de impostos sobre trabalho autônomo e reduza sua carga tributária em 15.3%. Isso não elimina todos os impostos trabalhistas, mas os reduz significativamente. O IRS exige que os proprietários de Corporações S recebam uma remuneração razoável, que é declarada no Formulário W-2. Em resumo, você deve se tornar um funcionário da sua própria empresa e se pagar um salário justo. Essa abordagem resultará no pagamento de impostos trabalhistas. No entanto, você pagará impostos apenas sobre o valor que receber como remuneração. Em contraste, os impostos sobre trabalho autônomo são pagos sobre todos os seus rendimentos.
Por exemplo, a tabela abaixo mostra uma pequena empresa que opta por ser tributada como uma empresa unipessoal em vez de uma corporação S. A pequena empresa que se declara como empresa individual paga impostos de trabalho autônomo sobre sua renda líquida, resultando em um imposto devido de US$ 76.5. Em contraste, um empregador que opta por declarar como uma corporação S paga apenas impostos de folha de pagamento sobre US$ 15.3 de sua remuneração. Essa mudança na classificação fiscal reduz a obrigação tributária FICA dos proprietários de empresas S acima de US$ 60.
Os impostos sobre emprego para empresas S são 80% menores do que os impostos sobre trabalho autônomo.
Entre em contato com seu contador público certificado (CPA) ou profissional tributário para ajudar você a avaliar se escolher ser tributado como uma corporação S é a melhor opção para sua empresa evitar impostos de trabalho autônomo.
Pagamento em excesso 2: Pagamento de impostos governamentais
A maioria dos empresários e profissionais da área tributária concentra sua atenção no imposto de renda federal. Embora este represente a maior parte dos seus impostos de renda, você não pode ignorar as oportunidades de reduzir o imposto estadual. De acordo com estatísticas publicadas pela Tax Foundation , as alíquotas de impostos estaduais variam de um mínimo de 1.95% na Dakota do Norte a um máximo de 13.3% na Califórnia. Além disso, nove estados não cobram imposto de renda estadual.
O Tax Policy Center indica que a receita tributária total do governo proveniente do imposto de renda foi de US$ 545 bilhões em 2021, o ano mais recente para o qual há estatísticas completas disponíveis. Isso representa bilhões de dólares transferidos pelos contribuintes, alguns dos quais poderiam ter sido evitados. *Nota: O planejamento tributário governamental pode incluir estratégias como a escolha da entidade adequada e a localização estratégica de empresas.*
Evite impostos governamentais
Dada a diferença nas taxas de imposto de renda estaduais, o estado em que você escolher para operar seu negócio desempenhará um grande papel na sua conta de imposto estadual. Por exemplo, uma empresa com um lucro de US$ 500 operando na Califórnia pagaria uma conta de impostos de US$ 66.5, enquanto a mesma empresa operando no Texas pagaria US$ 0 em impostos estaduais. Dada essa diferença, é importante que os empresários considerem onde suas operações devem ser localizadas. Os empresários geralmente buscam estratégias eficazes para reduzir sua carga tributária, e a localização estratégica das operações é uma das mais importantes dessas estratégias.
Tenha em mente que a renda é tributada com base no local onde é obtida. Se suas operações estiverem sediadas no Texas, mesmo que o negócio esteja registrado na Califórnia, o imposto sobre os lucros dessa empresa será baseado na localização de suas operações. Escolher uma base operacional inteligente em termos fiscais pode fazer uma grande diferença na sua conta de impostos estadual. Isso significa que, mesmo que sua empresa esteja registrada em um estado com impostos altos, ter operações físicas em um estado com impostos baixos pode economizar muito dinheiro.
Além disso, muitos estados dos EUA oferecem incentivos fiscais para empresas que operam dentro de suas fronteiras para reduzir ou eliminar sua obrigação tributária estadual. Esses incentivos podem incluir isenções fiscais, descontos e créditos fiscais, tornando-os uma ferramenta poderosa para atrair empresas e promover o crescimento econômico.
Por exemplo, Nova York possui o programa Innovation Hot Spot (IHS), que oferece benefícios fiscais para empresas em estágio inicial em incubadoras aprovadas. Empresas elegíveis podem receber isenções do imposto de renda corporativo estadual e do imposto sobre vendas por até cinco anos. Além disso, os sócios dessas empresas podem deduzir a renda obtida com a empresa incubada. Para se qualificar, as empresas devem estar em seus primeiros cinco anos de operação (ou sete anos para projetos de ciências da vida), ter receita anual inferior a US$ 2 milhões e estar nos estágios iniciais de desenvolvimento. Este programa pode proporcionar aos empresários elegíveis um desconto de 9.65% no imposto de renda estadual ao longo de um período de cinco anos. Este programa exemplifica como os estados podem incentivar a inovação e o empreendedorismo por meio de políticas tributárias.
De forma semelhante, Oklahoma oferece uma isenção fiscal estadual de 10 anos para inquilinos de incubadoras de pequenas empresas . Isso significa que os proprietários de pequenas empresas em Oklahoma que alugam espaço de escritório em uma instalação que inclui uma incubadora certificada estão isentos de impostos estaduais por uma década. Essa isenção permanece em vigor mesmo depois que o inquilino deixa de ocupar as instalações da incubadora. Em resumo, se você fechar um contrato de locação de curto prazo em um espaço de coworking com uma incubadora certificada, você terá direito à isenção total de 10 anos. Essa iniciativa incentiva o crescimento de startups e contribui para a geração de empregos.
Outros países oferecem seus próprios incentivos fiscais governamentais para proprietários de pequenas empresas, economizando milhões de dólares em evasão fiscal por até 10 anos. Entre em contato com seu contador público certificado ou profissional tributário para ajudar você a avaliar os benefícios de localizar suas operações comerciais em um estado e local de escritório que ofereça incentivos fiscais estaduais. Entender e aproveitar esses incentivos fiscais pode melhorar significativamente os resultados da sua empresa.
Pagamento em excesso 3: Pagamento de multas fiscais por pagamento insuficiente
O Serviço da Receita Federal (IRS) trata o imposto de renda como uma obrigação de "pagamento à medida que o uso". Você não pode esperar até o momento de declarar o imposto de renda para cumprir sua obrigação; você deve pagar o imposto devido ao longo do ano. Esses pagamentos geralmente são feitos para cada período de pagamento após o recebimento do formulário W-2, ou por meio de pagamentos estimados ao longo do ano, no caso de empresas. Se, mesmo após os pagamentos realizados ao longo do ano, o saldo devedor ainda for superior a US$ 1,000 no momento da declaração do imposto de renda, você será multado por pagamento insuficiente . Para piorar a situação, o IRS também cobrará uma taxa adicional além da multa. A taxa de multa por pagamento insuficiente do IRS para 2025 é de 7%, uma redução em relação à taxa de 8% de 2024. Além disso, o IRS cobra taxas diariamente .
Para calcular a multa, o Serviço da Receita Federal (IRS) multiplica o imposto não pago pela alíquota de multa aplicável a todo o período em que o pagamento em atraso persistir. Por exemplo, suponha que um indivíduo deva US$ 10,000 em 15 de abril de 2025. O IRS espera que o contribuinte comece a cumprir a obrigação referente a esse saldo já em 15 de abril de 2024, data de vencimento do primeiro pagamento estimado do imposto. Esse prazo está alinhado com o princípio da ordem de chegada (FCF). Portanto, o contribuinte incorrerá em uma multa anual de US$ 800 (8% de US$ 10,000). Além disso, a multa será aplicada retroativamente por 12 meses a partir da data em que o pagamento em atraso ocorreu. Com uma alíquota de multa de 7% para todos os quatro trimestres de 2024, acumulando-se diariamente, serão adicionados US$ 58 em multas, resultando em uma multa por pagamento em atraso de US$ 858, incluindo as multas. Os valores são relativamente pequenos neste exemplo, mas embora o Serviço de Receita Federal (IRS) considere isso como uma falta de pagamento , representa um pagamento a maior em sua obrigação para com o IRS, e isso pode ser totalmente evitado.
As estatísticas mais recentes , publicadas pelo Serviço da Receita Federal dos Estados Unidos (IRS), revelam o número de multas e o montante da receita arrecadada no ano fiscal de 2023. Foram aplicadas 14.2 milhões de multas, totalizando US$ 7 milhões em impostos não declarados. Isso significa milhões de dólares em receita tributária perdida, que poderia ter sido totalmente evitada. *Nota do especialista: Evite multas por pagamento insuficiente de impostos por meio de um planejamento tributário proativo.*
Evite multas por falta de pagamento de impostos
Você pode preencher o Formulário 1040ES para calcular sua carga tributária esperada para o ano, determinar as retenções apropriadas do Formulário W-2 ou estimar o valor dos pagamentos trimestrais devidos para cada período. Se você trabalha com um contador público certificado (CPA) ou profissional tributário, eles podem preparar este formulário para você e ajudá-lo a planejar para garantir que você atenda aos requisitos do IRS para evitar penalidades por pagamento insuficiente de impostos.
Se sua renda mudou significativamente em relação ao ano anterior, você poderá evitar a multa por pagamento insuficiente se tiver pago pelo menos 100% dos seus impostos do ano anterior, caso sua renda tenha sido inferior a US$ 75. Se sua renda exceder US$ 75, o IRS exige que você pague pelo menos 110% dos impostos do ano anterior para evitar penalidades. *Observação: esta regra visa ajudar os contribuintes que tiveram aumentos significativos na renda.*
Contate um Contador Público Certificado (CPA) ou um profissional tributário para garantir que você não esteja sujeito a essa penalidade e que cumpra os requisitos de pagamento do IRS, que seguem a ordem de chegada, para evitar multas por avaliação de impostos.
Seja proativo
Faça uma revisão completa da sua declaração de imposto de renda mais recente para avaliar se você pagou impostos a mais em alguma dessas três áreas. Em seguida, elabore planos para fazer as escolhas tributárias corretas, otimizar sua situação fiscal e realizar os cálculos necessários para evitar o pagamento excessivo de impostos este ano. Compreender o planejamento tributário de forma proativa é essencial para garantir a conformidade e minimizar suas obrigações fiscais.
