O formulário 1099-DA será emitido quando uma criptomoeda for trocada por outra em 2026?

Pontos principais

• Preparar Negociação de criptomoedas Em outras palavras, é um evento tributável. Toda transação entre duas criptomoedas que gera ganho de capital ou perda de capital Com base em como o valor da criptomoeda que você está negociando mudou desde que você a recebeu.
• O custo de aquisição geralmente está ausente ou incompleto no formulário 1099-DA para transações comerciais. Criptomoedas Algumas delas e outras ações. Você deve usar Programa de tributação de criptomoedas Para encontrar sua base de custo correta, informe-a no Formulário 8949.

Recebo um formulário 1099-DA ao negociar criptomoedas com outras criptomoedas?

Sim, trocar uma criptomoeda por outra é uma transação tributável. Você pagará imposto sobre ganho de capital com base na variação do preço da sua criptomoeda desde que a recebeu, assim como se estivesse vendendo criptomoedas.

Você receberá um formulário 1099-DA de qualquer plataforma de negociação centralizada na qual tenha ocorrido negociação de criptomoedas entre si em 2025.

Ao trocar Bitcoin por Ethereum, você está tecnicamente se desfazendo de seus Bitcoins, o que gera um evento tributável.

Como são tributadas as transações de negociação de criptomoedas contra outras criptomoedas?

Cada vez que você troca uma criptomoeda por outra, você obtém um ganho ou uma perda de capital (mesmo que nunca a converta para USD).

Exemplo

Sarah comprou 1 ETH por US$ 2,000 em janeiro.

Em março, ela trocou esse 1 ETH por US$ 2,500 em SOL.

Sarah obteve um lucro de capital de 500 dólares com esse negócio.

Sua obrigação tributária depende de quanto tempo você manteve a criptomoeda antes de negociá-la.

Se você mantiver sua criptomoeda por um ano ou menos, pagará imposto sobre ganhos de capital de curto prazo à alíquota padrão do imposto de renda (10-37%). Se a mantiver por mais de um ano, pagará imposto sobre ganhos de capital de longo prazo a 0%, 15% ou 20%, dependendo da sua faixa de renda.

Que informações estão contidas no formulário 1099-DA?

O formulário 1099-DA lista todas as suas transações com criptomoedas (incluindo negociações de criptomoedas entre si) realizadas na plataforma, com as seguintes informações:

• Nome da criptomoeda da qual você se desfez.
• Histórico de negociações
• Número de unidades negociadas
• Retorno (o valor justo de mercado da criptomoeda que você vendeu no momento da negociação)
• Custo base (o valor justo de mercado da sua criptomoeda no momento da aquisição, pode ser impreciso)
• Data de aquisição da criptomoeda (caso sua plataforma de negociação possua essa informação)
• História da descontinuação das criptomoedas

Por que o custo intrínseco geralmente não é considerado nas negociações de criptomoedas?

A falta ou a incompletude de dados básicos de custo (o preço original pelo qual você adquiriu sua criptomoeda) é comum no formulário 1099-DA. Isso geralmente ocorre porque as plataformas de negociação só podem ver as transações que acontecem em suas próprias plataformas.

Isso significa que, ao transferir criptomoedas entre carteiras , o custo real da transação provavelmente não aparecerá no formulário 1099-DA.

Exemplo

Julie compra US$ 10,000 em Bitcoin na plataforma de negociação A.

Ela transfere seus Bitcoins para uma carteira fria.

Meses depois, Julie troca seus Bitcoins por US$ 12,000 em SOL na plataforma de negociação B.

Nesse cenário, o ganho de capital de Julie deveria ser de US$ 2,000, mas a plataforma de negociação B não sabe o preço de compra original dela. A transação de Sarah provavelmente será declarada no formulário 1099-DA como receita de US$ 12,000, sem custo base. Se Sarah não guardou comprovantes da compra original, ela poderá ter que pagar imposto sobre o valor total de US$ 12,000.

Felizmente, problemas com custos básicos são fáceis de resolver. Não é necessário solicitar um formulário 1099-DA corrigido em casos como o acima. O IRS permite que os contribuintes informem o custo básico correto de suas vendas de criptomoedas no formulário 8949 (desde que possuam documentação comprobatória de sua plataforma de negociação ou de seu programa de tributação de criptomoedas).

O que devo fazer com o meu formulário 1099-DA?

Ao receber o formulário 1099-DA, é importante lembrar que ele é apenas um ponto de partida para a declaração de seus impostos. Devido aos custos envolvidos, mencionados anteriormente, você deve evitar simplesmente copiar e colar os números do formulário.

Eis o que você precisa fazer:

Analise seu Formulário 1099-DA: Verifique se os valores de receita no seu Formulário 1099-DA correspondem aos seus registros. Embora discrepâncias nos custos básicos sejam comuns e esperadas, grandes discrepâncias na receita podem levar a uma investigação mais aprofundada por parte da Receita Federal (IRS).

Colete registros de todas as plataformas: Obtenha o histórico de transações de todas as carteiras, plataformas de negociação e aplicativos descentralizados que você utilizou.

Calcule seu custo base: Use seus próprios registros para determinar quanto você pagou originalmente por cada criptomoeda que negociou. Isso pode exigir a busca em registros de compras antigos ou extratos bancários. Como alternativa, você pode usar um software de declaração de impostos sobre criptomoedas, como o CoinLedger, para automatizar o processo.

Preencha o Formulário 8949: Liste cada negociação de criptomoeda contra outras criptomoedas no Formulário 8949 com o custo base correto, os retornos e o lucro ou prejuízo.

Transfira os totais para o Anexo D: some seus lucros e prejuízos e inclua-os em sua declaração de imposto de renda.

O que devo fazer se o formulário 1099-DA estiver incorreto?

Em alguns casos, seu formulário 1099-DA pode conter erros graves. Isso pode incluir compras que foram classificadas incorretamente como vendas ou discrepâncias significativas nos valores de receita.

Eis o que você deve fazer se se encontrar nessa situação:

Calcule seu imposto devido: Utilize seus registros de transações ou um software de declaração de impostos sobre criptomoedas para descobrir quanto você realmente deve.

Solicite um formulário corrigido: Entre em contato com a equipe de suporte da plataforma de negociação e solicite um formulário 1099-DA corrigido. Explique exatamente qual foi o erro e guarde a documentação para que você possa demonstrar ao IRS (Receita Federal dos EUA) seu esforço de boa-fé para resolver o problema.

Solicite uma prorrogação, se necessário. Se você estiver aguardando um formulário corrigido e o prazo de abril estiver se aproximando, solicite uma prorrogação . Isso dará à sua plataforma de negociação mais tempo para enviar um formulário corrigido.

Anexe uma explicação: Anexe uma nota à sua declaração de imposto de renda indicando o erro no Formulário 1099-DA, as medidas que você tomou para corrigi-lo e como o Formulário 8949 reflete sua atividade real.