No ambiente político atual, é muito provável que a isenção do imposto sobre herança e doação vitalícia não expire após 2025. Os impostos sobre herança e doação devem continuar sendo uma preocupação para menos de 1% das famílias.
Mas não pense que isso significa que o planejamento patrimonial não é necessário para a maioria das pessoas. É sim.
As questões tributárias devem continuar sendo um foco importante do planejamento patrimonial. A diferença é que os impostos sobre herança e doações não são uma preocupação para a maioria das pessoas.
O planejamento de impostos de renda e ganhos de capital deve ser primordial.
O patrimônio familiar após impostos pode ser aumentado ao longo de duas gerações usando técnicas de planejamento patrimonial que minimizam os impostos de renda e ganhos de capital. Essa é a essência do planejamento tributário patrimonial.
Muitas pessoas dão presentes vitalícios aos seus entes queridos.
Ao dar presentes para proporcionar benefícios de longo prazo, dê imóveis para investimento em vez de assinar cheques. É improvável que os beneficiários vendam propriedades doadas para gastar os lucros, mas a maioria gastará doações em dinheiro em vez de investi-las. Esta é uma estratégia básica no planejamento do imposto de renda.
Doar um imóvel para investimento também pode transferir renda e ganhos da sua declaração de imposto de renda para as declarações de outros membros da família, de preferência aqueles em faixas de imposto mais baixas. Esta é uma parte vital das estratégias de planejamento de impostos sobre herança.
Doações de propriedades trazem implicações fiscais e potenciais contas de impostos. As escolhas sobre quais propriedades doar podem aumentar o patrimônio líquido de uma família ou desencadear aumentos desnecessários de impostos. (Nesta discussão, estou falando de presentes dados a entes queridos, não a instituições de caridade.)
Tenha cuidado ao doar propriedades com ganhos de capital significativos.
Às vezes, dar um bem de alto valor a um ente querido é uma atitude inteligente. Quando chegar a hora de vender o imóvel e seu ente querido estiver na faixa de imposto sobre ganhos de capital de 0% ou em uma faixa menor que a sua, é benéfico fazer uma doação do imóvel e permitir que o destinatário o venda.
No entanto, existem outras considerações que devem ser levadas em conta ao planejar uma transferência de ativos.
Os ganhos podem ser suficientemente grandes para enquadrar o beneficiário numa faixa de imposto sobre ganhos de capital mais elevada e numa faixa de imposto sobre o rendimento total mais alta, resultando em impostos mais elevados sobre o rendimento total da pessoa. Uma análise minuciosa das implicações fiscais deve ser realizada antes de tomar uma decisão.
Mais importante ainda, se não houver um motivo convincente para vender o imóvel, lembre-se de que você pode garantir 0% de imposto sobre ganhos de capital mantendo o investimento pelo resto da vida. Essa estratégia, conhecida como ajuste de base , pode proporcionar vantagens fiscais significativas.
Quando uma propriedade é herdada, os beneficiários aumentam a base tributária para seu valor justo de mercado na data da morte do proprietário anterior. Os beneficiários podem vender a propriedade imediatamente e não pagar impostos sobre ganhos de capital. Esta é uma grande vantagem no planejamento patrimonial.
Todo o aumento que ocorre durante o período de retenção evita impostos sobre ganhos de capital.
Você pode considerar doar bens de alto valor em vida quando os fundamentos do investimento indicarem que é o momento certo para vender o ativo e doá-lo a alguém em uma faixa de imposto sobre ganhos de capital menor. Mas, quando manter o investimento for uma boa ideia, procure outros ativos para doar. É essencial equilibrar os benefícios fiscais com sua estratégia de investimento.
Evite presentear imóveis de investimento com prejuízos contábeis.
Na maioria dos casos, quando você doa uma propriedade, o destinatário recebe a mesma base tributária que você tinha. O ganho de capital obtido enquanto você detém a propriedade é tributável quando o destinatário vende a propriedade.
Mas quando o valor do imóvel não aumenta durante o período de retenção, a pessoa que receber o imóvel como presente terá uma base tributária menor, seja a sua base tributária ou o valor de mercado atual, o que for menor.
Portanto, quando os investimentos incorrem em perdas durante o período de retenção, a pessoa que os recebe como presente reduz sua base tributária para o valor justo de mercado atual. Ninguém tem direito a deduzir a perda ocorrida durante o período em que você manteve a propriedade. Este é um ponto importante a entender para não perder potenciais benefícios fiscais.
É melhor manter o imóvel perdedor até que seu preço suba. Ou você deve vender o investimento para poder deduzir o prejuízo na sua declaração de imposto de renda. Essa estratégia permite que você aproveite ao máximo os benefícios fiscais disponíveis.
Após a venda, você pode reinvestir o lucro em algo mais lucrativo ou dar um presente em dinheiro. Ambas as opções podem ser mais benéficas do que doar um imóvel deficitário.
Fornecendo propriedades de investimento valorizadas durante preços baixos
Você pode distribuir ações Plus de empresas ou fundos mútuos oferecendo-as como presente após a queda do preço. Essa estratégia é particularmente eficaz em mercados em baixa.
Essa estratégia maximiza a isenção anual do imposto sobre doações e minimiza o uso da isenção do imposto sobre herança e doações vitalícias.
Por exemplo, quando as ações de um fundo mútuo estiverem cotadas a US$ 60, você poderá usar a isenção anual de imposto sobre doações de US$ 19,000 em 2025 para doar 316.67 ações isentas desse imposto. Mas, após o preço cair para US$ 50, você poderá doar 380 ações sem ultrapassar o limite de isenção. Isso permite que você transfira ativos positivos e ainda se beneficie da isenção anual de imposto sobre doações.
Quando o preço do investimento se recuperar, o beneficiário do presente receberá um bônus de riqueza. Além disso, qualquer aumento subsequente no valor das ações doadas será desembolsado fora do seu patrimônio.
Este também é um exemplo de por que você não deve focar no planejamento tributário e na doação de presentes para a família apenas no final do ano. O planejamento proativo pode levar a economias fiscais significativas.
Determine o valor que deseja doar no início do ano e, em seguida, encontre um momento adequado durante o ano para maximizar o valor isento de impostos das suas doações. Uma queda temporária no valor dos investimentos representa uma boa oportunidade para fazer doações. Monitore a volatilidade do mercado para identificar os pontos de entrada ideais.
Doação de propriedade cujo valor se espera que aumente
Um dos principais motivos para fazer doações vitalícias é eliminar qualquer valorização futura do seu patrimônio, passando-o para seus filhos ou outros entes queridos. Essa estratégia maximiza o benefício da isenção anual do imposto sobre doações e da isenção vitalícia do imposto sobre herança e doações. Ele também reduz os impostos de renda e ganhos de capital ao longo da vida.
Doar bens que se espera que se valorizem também aumenta o patrimônio de seus entes queridos. Portanto, quando tiver a opção, doe bens que ainda não se valorizaram significativamente, mas que você acredita que se valorizarão no futuro. Essa é uma estratégia eficaz para um planejamento sucessório otimizado.
Subvenções para ativos geradores de renda
Ao decidir quais bens doar, considere as faixas de imposto de renda dos diferentes membros da família. Uma boa estratégia é doar propriedades geradoras de renda para membros da família que estejam em faixas de impostos mais baixas que a sua.
Digamos que você tenha investimentos em contas tributáveis que geram renda a cada ano, mas você não precisa de toda essa renda para cobrir suas despesas. Você paga impostos sobre essa renda. Isso pode colocá-lo em uma faixa de imposto mais alta ou aumentar alguns impostos ocultos, como o imposto sobre benefícios da Previdência Social ou o imposto adicional sobre prêmios do Medicare.
Considere transferir alguns desses ativos geradores de renda para outros membros da família, especialmente aqueles em faixas de imposto de renda mais baixas. Essa é uma estratégia eficaz para reduzir o imposto de renda.
Isso reduz os impostos de renda, aumentando o patrimônio líquido da família. Além disso, é improvável que o destinatário venda o ativo quando ele gera renda a cada ano.
Lembre-se de que jovens adultos com 19 anos ou menos (ou menos de 24 anos se forem estudantes universitários em período integral) estão sujeitos ao Kiddie Tax, que impõe a maior alíquota de imposto sobre a renda de investimentos dos pais auferida acima de um determinado valor, que é de US$ 1,350 em 2025. Nesse ponto, doações de propriedades geradoras de renda podem não gerar benefícios fiscais de renda. *Nota do especialista: As leis tributárias sobre filhos devem ser consideradas ao planejar a doação de bens.*
Essas são as principais questões relativas ao imposto de renda e ao imposto sobre ganhos de capital que devem ser centrais em muitos planejamentos sucessórios atualmente. Um planejamento sucessório eficaz reduz a carga tributária.
Lembre-se de que o planejamento patrimonial também deve considerar questões não tributárias, como proteção de ativos, manutenção da sua qualidade de vida, transferência tranquila da administração do patrimônio, prevenção de processos de inventário e muito mais.
