Como ler o formulário 1099-DA de 2026

Pontos principais

• Preparar Formulário 1099-DA Um documento que informa a Receita Federal sobre Suas vendas e outras transações em criptomoedas.Este formulário tem caráter meramente informativo, e você ainda deverá declarar seus lucros e prejuízos utilizando [os dados relevantes]. Formar 8949.
• O custo de aquisição geralmente está ausente ou incorreto no formulário de 2026. Você pode enviar seu próprio custo de aquisição ao IRS, desde que tenha registros que comprovem suas alegações.

O que é o modelo 1099-DA?

O formulário 1099-DA é um novo formulário fiscal do IRS (Receita Federal dos EUA) que as corretoras centralizadas de criptomoedas são obrigadas a enviar aos clientes que venderam ou negociaram ativos digitais no ano fiscal de 2025. As corretoras emitem este formulário para os usuários e para o IRS.

A abreviação “DA” significa Ativos Digitais . O formulário do IRS informa sobre os rendimentos gerados por suas transações com criptomoedas (transações nas quais você vendeu/negociou/gastou criptomoedas).

A partir de 2026, as corretoras não serão mais obrigadas a informar o custo de aquisição ao IRS (Receita Federal dos EUA) no formulário 1099-DA. Em muitos casos, as informações sobre o custo de aquisição no formulário estão ausentes, incompletas ou incorretas (falaremos mais sobre isso adiante).

O que inclui o formulário 1099-DA?

Os campos que você encontrará no formulário 1099-DA são os seguintes:

• O nome: O nome da criptomoeda.
• Data de venda ou alienação: O dia em que você vendeu, negociou ou se desfez de suas criptomoedas de alguma outra forma.
• Número de unidades: A quantidade de criptomoeda vendida (ex.: “0.5”).
• Data de aquisição: Quando você adquiriu o ativo originalmente? Isso determina se seu lucro é de longo ou curto prazo (e, portanto, tributado a uma alíquota mais alta). Essa data pode estar incorreta ou ser desconhecida se Criptomoedas transferidas De outra plataforma.
• Assuntos: O valor que você recebeu pela venda. Este valor não representa seu lucro, mas sim o valor total da venda.
• Custo ou outra base de cálculo: O valor que você pagou originalmente pelo bem. Este campo geralmente está vazio ou listado como "desconhecido".
• Lucro/Prejuízo: Seu lucro/prejuízo total na transação.

Lembre-se: não é necessário solicitar um novo Formulário 1099-DA se o custo de aquisição estiver ausente ou incorreto. Basta informar o custo de aquisição correto no Formulário 8949 (mais detalhes na próxima seção).

O que fazer com o formulário 1099-DA?

Lembre-se de que o formulário 1099-DA é um formulário informativo que pode conter dados incompletos. Veja o que você deve fazer ao recebê-lo:

1. Utilize o modelo como ponto de partida, não como a fonte definitiva da verdade: Verifique se os valores de receita no formulário 1099-DA correspondem aos seus registros. Em seguida, calcule manualmente seus lucros e prejuízos em todas as suas carteiras e corretoras, ou utilize um software de declaração de impostos para criptomoedas.
2. Preencha o formulário 8949: Após calcular todas as suas transações em suas carteiras e corretoras, preencha o Formulário 8949 com seus valores exatos de custo base. Lembre-se de que os valores de custo base no Formulário 1099-DA podem ser imprecisos (falaremos mais sobre isso adiante).
3. Transfira os totais para a Tabela D: Faça uma cópia do seu ganho/perda de capital e inclua-a na sua declaração de imposto de renda.

O problema do custo de aquisição (e por que não é sua culpa)

O custo de aquisição (o preço da sua criptomoeda no momento da aquisição) é usado para calcular seus ganhos e perdas de capital.

Lucro/Prejuízo de Capital = Receita – Custo Base

Para 2025, a maioria dos formulários 1099-DA apresentará um campo de custo de aquisição em branco ou "desconhecido". Se você simplesmente copiar e colar os valores de um formulário 1099-DA, poderá acabar declarando ganhos de capital superestimados e pagando impostos em excesso.

Por que o custo de aquisição geralmente não consta no formulário 1099-DA?

As corretoras só sabem quanto você pagou se você comprou o ativo diretamente na plataforma delas e nunca o transferiu. Se você fez o seguinte:

• Comprei criptomoedas em outro lugar e as transferi para a corretora.
• Comprei na bolsa de valores, depois retirei e, em seguida, devolvi.

Nesses casos, a bolsa de valores não possui registro do seu preço de compra original. Consequentemente, as informações sobre o custo de aquisição no formulário 1099-DA estarão ausentes ou incorretas.

O que fazer em relação a erros na base de custos?

De acordo com as diretrizes atuais do IRS (Receita Federal dos EUA), você pode usar seus próprios registros para declarar seu custo de aquisição no Formulário 8949, desde que mantenha documentação suficiente.

O primeiro passo é reunir os registros de onde você adquiriu a criptomoeda originalmente: registros de transações, confirmações de compra ou registros de corretoras ou outras carteiras. Em seguida, você poderá garantir que suas transações sejam declaradas com as informações corretas de custo de aquisição em sua declaração de imposto de renda.

Se você estiver com dificuldades para calcular o custo de aquisição, um software de impostos para criptomoedas como o CoinLedger pode importar automaticamente suas carteiras e exchanges , ajudar a compilar um histórico de transações e preencher as informações de custo de aquisição que estiverem faltando.

Quem recebe o formulário 1099-DA?

Você receberá um formulário 1099-DA se vender, negociar ou se desfizer de criptomoedas em uma corretora centralizada em 2025.

Não há valor mínimo para o Formulário 1099-DA. Alguns investidores relataram ter recebido menos de US$ 1 em ganhos de capital.

O que o formulário 1099-DA abrange e o que ele não abrange?

O formulário 1099-DA abrange apenas a atividade na bolsa de valores que o emitiu. Ele não registra toda a sua atividade.

Transações normalmente incluídas:

• Venda de criptomoedas em troca de dinheiro.
• Trocas de criptomoedas.
• Criptomoedas gastas em taxas de rede.

Transações que normalmente não estão incluídas:

• Atividades DEX E DeFi.
• Negociando em Corretoras que não exigem KYC (Conheça Seu Cliente)..
• Recompensas de staking e rendimentos de juros (estes geralmente aparecem em Modelo 1099-MISC).

O simples fato de uma transação não constar no seu formulário 1099-DA não significa que ela seja isenta de impostos. Você continua responsável por declarar todos os seus rendimentos tributáveis ​​em criptomoedas, incluindo negociações em DeFi e transações em outras plataformas.

Lucros a curto prazo versus lucros a longo prazo

Seu formulário 1099-DA contém o registro da data de aquisição original de sua criptomoeda. Isso é importante porque a tributação da sua criptomoeda varia de acordo com o tempo que você a possui.

• Curto prazo: Criptomoedas alienadas após um período de posse de 12 meses ou menos são tributadas como renda ordinária à alíquota aplicável. Imposto de Renda Seu intervalo normal (10-37%).
• A longo prazo: Criptomoedas que foram alienadas após terem sido mantidas por um ano ou mais estão sujeitas a taxas de imposto sobre ganhos de capital mais baixas: 0%, 15% ou 20%, dependendo da sua renda.

Se a data de aquisição informada no formulário 1099-DA estiver incorreta, você poderá ser cobrado impostos adicionais. Lembre-se de que você pode informar a data correta de aquisição de suas criptomoedas no formulário 8949.

Por que as transferências são declaradas no formulário 1099-DA?

Se você vir transferências entre carteiras relatadas como ações no formulário 1099-DA, é provável que esteja vendo criptomoedas sendo gastas em taxas de gás/rede.

Quando você usa criptomoedas para pagar contas de gás , isso é considerado uma transação tributável. Embora seus ganhos/perdas de capital provavelmente sejam pequenos, eles ainda são declarados no formulário 1099-DA.

Por que os valores da minha declaração de imposto de renda não correspondem ao meu formulário 1099-DA?

Os rendimentos que você vê no formulário 1099-DA podem não corresponder aos valores em seus próprios registros. Isso geralmente ocorre devido a diferenças nas fontes de dados de preços de criptomoedas.

Se você notar uma pequena diferença, recomendamos que compare os valores declarados no seu formulário 1099-DA. Essa é a melhor maneira de evitar uma auditoria da Receita Federal (IRS) na sua declaração de imposto de renda.

Se os valores de receita no seu formulário 1099-DA forem significativamente diferentes dos seus registros, considere solicitar um formulário corrigido (falaremos mais sobre isso adiante).

O que devo fazer em relação aos retornos da stablecoin?

Em alguns casos, os clientes observam um grande volume de devoluções no modelo 1099-DA devido a transações com stablecoins.

As stablecoins estão sujeitas à tributação como outras criptomoedas. Você precisa declarar suas transações no Formulário 8949, juntamente com seu lucro/prejuízo.

Lembre-se de que os ganhos e perdas de capital com stablecoins geralmente são próximos de zero (porque seus preços geralmente são atrelados ao dólar americano).

Se você observar um grande retorno com stablecoins sem custo de aquisição, não se preocupe. Seu ganho de capital provavelmente será mínimo. A melhor solução é usar um software de declaração de imposto de renda para criptomoedas para encontrar seu custo de aquisição, data de aquisição e outras informações necessárias para preencher sua declaração.

E se o meu formulário 1099-DA estiver completamente errado?

Em alguns casos, seu formulário 1099-DA pode estar completamente incorreto. Ele pode listar transações que nunca ocorreram ou discrepâncias significativas nos valores de rendimento.

Nesses casos, você deve seguir os seguintes passos:

1. Calcule seu imposto de renda usando seus próprios registros/software de impostos sobre criptomoedas.
2. Entre em contato com o suporte da corretora e solicite um formulário 1099-DA corrigido.
3. Considere oferecer extensão de impostos Para que você tenha tempo de receber um formulário corrigido antes de enviá-lo.
4. Anexe uma nota explicativa à sua declaração de imposto de renda. Descreva brevemente a discrepância, as medidas que você tomou para corrigi-la e como o seu Formulário 8949 reflete com precisão a sua atividade comercial real.

Conforme mencionado anteriormente, o fato da base de custo aparecer como "desconhecida" não é um erro. Você pode corrigir facilmente os erros de base de custo no Formulário 1099-DA.

O IRS vai sinalizar minha declaração se meus números não corresponderem ao formulário?

Grandes discrepâncias entre as informações declaradas no formulário 1099-DA e as informações que você envia à Receita Federal (IRS) podem resultar na sinalização da sua declaração de imposto de renda.

Em 2026, as corretoras não serão mais obrigadas a rastrear o custo de aquisição. Você não precisa se preocupar com as diferenças no custo de aquisição entre o seu formulário 1099-DA e a sua declaração de imposto de renda.