As coisas mais importantes que você precisa saber
- A contabilização de criptomoedas é complicada porque as transações estão dispersas por diversas plataformas e carteiras, tornando os formulários 1099-DA incompletos e exigindo um rastreamento manual cuidadoso ou software especializado.
- As criptomoedas estão sujeitas ao imposto sobre ganhos de capital quando vendidas ou negociadas, e ao imposto de renda quando novas moedas são ganhas, como por meio de staking ou recompensas de mineração.
- Acompanhar o custo de aquisição é fundamental para calcular com precisão os lucros e prejuízos e, a partir de 2025, o IRS exigirá o acompanhamento do custo de aquisição para cada carteira de investimentos individual.
Os pontos mais importantes
- Toda vez que você vende criptomoedas, ou É comercializadoOu, se você gastar esse dinheiro, estará criando um evento subjetivo. Para fins fiscaisIsso inclui a troca de uma moeda por outra, mesmo que você nunca a transfira para sua conta bancária.
- Para calcular com precisão seus impostos sobre criptomoedas, você precisa saber o valor original pago por cada moeda (seu custo base) e o preço que ela tinha quando se desfez dela (retorno).
- Rastrear manualmente as transações em várias carteiras e plataformas leva a maior parte do tempo. investidores ativos Gasta-se mais de 10 horas por ano preparando declarações de imposto de renda. Um software para declaração de imposto de renda em criptomoedas, como o CoinLedger, pode realizar a mesma tarefa em menos de uma hora.
O que é contabilidade de criptomoedas?
Contabilizar criptomoedas significa rastrear, registrar e declarar suas moedas digitais para fins fiscais.
Isso inclui manter um registro das seguintes informações:
- O preço da sua criptomoeda no momento da aquisição e no momento da venda.
- Datas de aquisição e alienação de criptomoedas.
- Seus lucros e prejuízos com criptomoedas.
A parte complicada da contabilização de criptomoedas não é a matemática. Os investidores em criptomoedas geralmente têm transações distribuídas por diversas corretoras, carteiras e blockchains. Para rastrear adequadamente as criptomoedas para fins tributários, os investidores precisam agregar todas essas transações.
Por que a contabilidade de criptomoedas é difícil?
Como as criptomoedas são descentralizadas e transferíveis, a contabilização precisa pode ser mais difícil do que para ativos tradicionais.
Por exemplo, ao comprar ações por meio de uma corretora como a Fidelity ou a Robinhood, é provável que seu corretor cuide de todo o controle tributário. Na época da declaração de imposto de renda, a corretora enviará um formulário detalhando cada transação e o valor devido. A maioria dos investidores simplesmente envia o formulário 1099-B da corretora sem pensar duas vezes.
As criptomoedas são mais complexas. Você pode ter moedas distribuídas em 5 plataformas de negociação e 3 carteiras, nenhuma das quais compartilha os dados.
Considere o seguinte exemplo:
- Compre ETH na corretora A.
- Transfira esse ETH para sua carteira MetaMask.
- ETH é trocado por SOL em uma plataforma de negociação descentralizada.
- Troque seus SOL por USD na casa de câmbio B.
Embora você possa receber um formulário 1099-DA da sua plataforma de negociação de criptomoedas, esse formulário geralmente contém informações faltantes ou incompletas. Lembre-se de que as plataformas de negociação de criptomoedas têm visibilidade limitada das transações que ocorrem fora da plataforma.
Cada plataforma que você utiliza só tem parte da história. No exemplo acima, a Bolsa B sabe o preço de liquidação da sua ação no momento da venda, mas não sabe o seu custo de aquisição original, o que significa que não consegue calcular com precisão o seu ganho ou perda de capital.
Para declarar seus impostos corretamente, você precisará rastrear suas transações em todas as suas plataformas manualmente ou usando um software de declaração de impostos para criptomoedas.
Como as criptomoedas são tributadas?
As criptomoedas estão sujeitas ao imposto sobre ganhos de capital e ao imposto de renda comum.
ganhos de capital versus renda ordinária
Os ganhos de capital são tributados quando você vende ou negocia sua criptomoeda. Seu lucro ou prejuízo é a diferença entre o preço da sua criptomoeda no momento da venda e o preço no momento da compra.
A renda ordinária é tributada quando você ganha novas criptomoedas. Exemplos incluem recompensas de staking , pagamentos de mineração e airdrops. Nesses casos, você deve imposto de renda com base no valor justo de mercado da sua criptomoeda no momento do recebimento.
Como as empresas lidam com transações de criptomoedas?
As empresas que detêm criptomoedas seguem regras diferentes das dos investidores individuais. As empresas reportam suas participações em criptomoedas de acordo com os Princípios Contábeis Geralmente Aceitos nos EUA (US GAAP), definidos pelo Conselho de Normas de Contabilidade Financeira (FASB). Segundo a norma FASB ASC 350-60 para criptomoedas, a maioria das participações em criptomoedas é mensurada pelo valor justo, com as variações de valor reconhecidas no resultado líquido de cada período de reporte.
Este é um mundo à parte da contabilidade de investidores, com seus próprios padrões, demonstrações financeiras e requisitos de auditoria, e geralmente é tratado por contadores especializados. Se você está acompanhando seus investimentos em criptomoedas como pessoa física, os Princípios Contábeis Geralmente Aceitos (GAAP) e a Norma Contábil ASC 350-60 não se aplicam a você. O restante deste artigo se concentra na contabilidade para investidores individuais.
Qual é a base de cálculo do custo?
Se você estiver calculando seus ganhos e perdas de capital, precisará saber o custo de aquisição da sua criptomoeda. Este é o valor que você pagou originalmente pela moeda, incluindo quaisquer taxas.
Ao vender, seu lucro tributável é o preço de venda menos o custo de aquisição.
Lucro/Prejuízo de Capital = Receita – Custo Base
Por que o formulário 1099-DA não possui uma base de custo?
Conforme discutido anteriormente, os formulários 1099-DA geralmente não contêm informações sobre o custo de aquisição, pois as plataformas de negociação de criptomoedas não têm visibilidade das transações realizadas em outras plataformas. É sua responsabilidade rastrear o custo de aquisição.
FIFO, HIFO e ID específico: qual método oferece mais vantagens?
Se você possui a mesma criptomoeda em múltiplas parcelas (por exemplo, comprou ETH três vezes a preços diferentes), precisa escolher um método para determinar qual parcela vender.
Por exemplo, imagine que você comprou ETH a três preços diferentes:
| Quantidade | Preço por ETH | أساس التكلفة |
|---|---|---|
| 1 ETH | $1,500 | $1,500 |
| 1 ETH | $2,200 | $2,200 |
| 1 ETH | $3,000 | $3,000 |
Agora, imagine que você vende 1 ETH quando o preço está em US$ 3,500. Veja quanto você deveria pagar de acordo com dois métodos contábeis diferentes: FIFO e HIFO.
| Caminho | Base de custo utilizada | الربح الخاضع للضريبة |
|---|---|---|
| FIFO (Primeiro a Entrar, Primeiro a Sair) | $1,500 | $2,000 |
| HIFO (Maior Custo Primeiro) | $3,000 | $500 |
| ID específico | Você escolhe | Depende de você. |
A transação é idêntica. A nota fiscal, não. Veja como os métodos funcionam:
- FIFO Este é o método padrão usado pela maioria dos investidores. Com o FIFO (primeiro a entrar, primeiro a sair), a primeira criptomoeda que você adquire é a primeira criptomoeda que você negocia.
- HIFO Venda primeiro os itens de maior valor. Embora isso possa reduzir seu lucro, você precisa especificar cada unidade de criptomoeda com a qual está negociando de forma privada.
A exigência de custo base por portfólio para 2025 que a maioria dos investidores desconhece.
A partir de 2025, o IRS exige o rastreamento do custo de aquisição de cada carteira individualmente, e não de todas as carteiras juntas. Se você comprar ETH na Coinbase e ETH na Kraken, cada uma terá registros de custo de aquisição separados. Não é possível combiná-los.
Como posso rastrear com precisão o custo base?
Existem duas opções para rastrear o custo base:
Método manual: Crie uma planilha. Para cada transação individual, registre a data, o valor, o tipo de criptomoeda, o valor justo de mercado em dólares americanos naquele momento, quaisquer taxas e a carteira em que a transação ocorreu. Embora esse método seja gratuito, leva muito mais tempo.
O método automatizado: o CoinLedger importa automaticamente suas transações de todas as plataformas e carteiras, calcula seu custo base usando FIFO, HIFO ou ID específico e gera relatórios fiscais prontos para o IRS (Receita Federal dos EUA). Normalmente, o CoinLedger pode ajudá-lo a baixar seus formulários fiscais em menos de uma hora.
Como reconstruir seu histórico de transações
Eis o que você pode fazer para reconstruir seu histórico de transações:
- Baixe o histórico completo de transações de todas as plataformas de negociação que você já utilizou. A maioria das plataformas possui uma ferramenta de exportação em algum lugar nas configurações da conta.
- Solicite registros diretamente da plataforma. Se o processo de exportação apresentar dados incompletos ou se você não encontrar o botão, entre em contato com o suporte ao cliente.
- Arraste o histórico de transações para a cadeia. Para qualquer carteira autocustódia que utilize um explorador de blockchain como o Etherscan para Ethereum ou o Solscan para Solana, cada transação é permanente e pública, portanto os dados permanecem mesmo que a plataforma que a processou deixe de existir.
- Importe tudo para o programa de impostos sobre criptomoedas. Para equiparar a base de custos e liquidar as transferências entre carteiras.
Devo contratar um contador para administrar minhas criptomoedas?
Para a maioria dos investidores, a oferta básica da CoinLedger é suficiente para acompanhar seus lucros, perdas e rendimentos em criptomoedas. Ela pode obter seu histórico de transações diretamente das corretoras e ler dados on-chain dos endereços de carteira.
Um Contador Público Certificado (CPA) é realmente necessário em certos casos específicos:
- Você está respondendo a uma notificação de auditoria da Receita Federal (IRS).
- Você possui registros irrecuperáveis com grandes somas de dinheiro em jogo.
- Você tem uma estrutura complexa que envolve uma entidade comercial, como uma sociedade de responsabilidade limitada (LLC), que detém a criptomoeda.
Lembre-se que a CoinLedger também oferece um serviço "Nós fazemos isso para você" para ajudá-lo a lidar com situações mais complicadas como essa.
O que preciso em um programa de tributação de criptomoedas?
1. Integrações com plataformas e carteiras: Certifique-se de que seu software de declaração de impostos para criptomoedas seja compatível com todas as plataformas que você utiliza. Lembre-se de que será necessário agregar todas as suas transações para declarar seus lucros e prejuízos com precisão.
2. Conciliação de Transações: Conciliação significa comparar as transações em todas as plataformas que você utiliza, garantindo que nada seja contabilizado duas vezes ou perdido. O mecanismo de conciliação é o recurso mais crucial, pois erros podem resultar em impostos subestimados ou superestimados em milhares de dólares.
3. Geração de formulários do IRS: Seu software de declaração de impostos para criptomoedas deve gerar o Formulário 8949 (onde você lista cada venda individual com a data de aquisição, data da venda, receita, custo de aquisição e lucro ou prejuízo) e o Anexo D (onde você declara seu lucro ou prejuízo líquido). Você também deve conseguir exportar esses formulários para plataformas como o TurboTax.
A CoinLedger é compatível com centenas de plataformas e carteiras, gerencia rendimentos e staking de DeFi e oferece recursos de liquidação líderes do setor. É uma das poucas ferramentas que funciona tão bem para usuários ativos de DeFi quanto para investidores que compram e mantêm seus ativos, permitindo a criação de formulários fiscais completos em minutos.
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